养老金计发月数，为什么是要除以139？是如何计

很多人在了解养老金计算公式的时候，有一个始终避不开的数字是139。不仅仅是城镇职工基本养老保险使用这个数字，而且城乡居民养老保险也使用这个数字。

139，实际上是人们60岁退休时个人账户养老金的计发月数。城乡居民养老保险的个人账户计发月数为了和职工养老保险一致，因此也采用的是139这个数字。

个人账户养老金计发月数，是由国家2005年国发38号文件《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》制定。当时国家发布了一张表，是从40岁一直到70岁，每一个年龄后面都对应着一个养老金计发月数。60岁对应的计发月数是139，50岁是195，55岁是170。

40岁以下的计发月数统一使用40岁的计发月数——233，70岁以后退休的计发月数使用70岁的计发月数——56。

虽然说法律规定没有40岁退休的情况，但实际上还是有一定的人员在40岁以前失去劳动能力。如果符合条件、按照有关规定实际上是可以办理退职手续的。退职待遇的计发模式，当时一般也是按照养老金的计发办法计算的。

70岁退休实际上也是特殊情况，根据《国务院关于高级专家离休退休若干问题的暂行规定》，确实有部分高级专家，退休年龄可以达到70岁甚至以上。

个人账户养老金的计发月数，实际上指的是按照退休时个人账户的余额，计算出退休后每月个人领取的个人账户养老金。计发月数设立的目的，实际上是想当人们到达预期寿命时，能够恰好把养老保险个人账户的余额领取完毕。

计发月数决定了领取养老金的高低，但是由于养老保险个人账户记账利率并不是不变的，因此真正领取完的时间并不一致。

当时在设计计发月数的时候，采用的数据是：2000年我国第5次人口普查时新生儿的预期寿命75.21岁；预期投资收益率为4%。通过复杂的指数计算公式，计算出的60岁退休计发月数为139。

随着时代的发展，有些数据真的也时过境迁了。20年来，新生儿的预期寿命在不断延长，2019年已经达到了77.3岁。而且女性和男性的退休年龄很不均衡，2015年女性的预期寿命比男性长5.79岁。60岁是男性的退休年龄，但是计发月数测算时则使用的是人均预期寿命。

养老保险个人账户的记账利率，首先是由各省市自行公布，一般在4%~4.5%左右，但是2016年开始有人社部统一公布，当年就高达8.31%。近年来一直在6%~8%以上，去年还是6.04%。说实话，如果是8.31%的利率，像女性50岁退休，个人账户养老金的余额是永远领不完的。

实际上，退休以后养老金并不是永恒不变的，而是每年根据职工工资增长和物价增长情况年年调整。比如说，2002年我岳母退休时养老金只有390多元，现在基本养老金已经超过了3100元。实际上个人账户养老金在基本养老金的组成中，仍然只是退休时的100多元而已。

总体来说，个人账户养老金的计发月数确实需要进一步完善，相信随着未来延迟退休的推动，有关养老金计发制度也会进行进一步变革的。但是不管怎样，随着我国的进步和发展，对于退休人员的待遇肯定会越变越好的。